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SalaireBTP
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Heures supplémentaires BTP

Calculez vos heures sup : majoration 25 % / 50 %, exonération d'impôt sur le revenu (plafond 7 500 €/an) — références légales vérifiées

Vos données

Votre statut (contingent BTP applicable)

Contingent annuel applicable : 180 h (sans annualisation). Au-delà, chaque heure ouvre droit à une contrepartie obligatoire en repos en plus de la majoration.

Vous connaissez votre…

Au-delà de 35 h (ou durée contractuelle si accord collectif)

Taux horaire calculé : 14,51 €/h(base 35 h × 52/12 sem = 151,67 h/mois)

Gain brut mensuel heures sup

235,71 €

soit 2 828,57 €/an

À 25 % — 3 h/sem (13,00 h/mois)

235,71 €

Heures 36 à 43 par semaine

À 50 % — 0 h/sem (0,00 h/mois)

0,00 €

Heure 44 et au-delà

Exonérations applicables

Exonération IR (art. 81 quater CGI) — plafond 7 500 €/an. Votre gain annuel estimé (2 828,57 €) est sous le plafond → vos heures sup seraient entièrement exonérées d'IR.
Exonération de cotisations salariales (art. L241-17 CSS) : une réduction de cotisations s'applique sur les heures sup. Le taux exact peut avoir évolué avec la LFSS 2026 — vérifiez sur boss.gouv.fr.

Règles légales à retenir

  • • Taux légaux (art. L3121-36 C. trav.) : 25 % pour les heures 36 à 43 par semaine, 50 % à partir de la 44e heure.
  • • Contingent BTP — ouvriers (IDCC 1596/1597) et ETAM (IDCC 2609) : 180 h/an, ou 145 h/an en cas d'annualisation (accords nationaux des 9 sept. et 6 nov. 1998), inférieur au droit commun de 220 h (art. D3121-24).
  • • Au-delà du contingent : contrepartie obligatoire en repos (COR), en plus de la majoration de salaire.
  • • Cadres au forfait jours : pas de décompte horaire, donc pas de contingent en heures (art. L3121-58 et s.).
  • • À noter : l'avenant du 7 mars 2018 (contingent porté à 265 h + 35 h) a été annulé en justice ; le retour aux contingents antérieurs est confirmé (Cass. soc. 15 janv. 2025).

Méthode de calcul — de votre taux horaire au gain majoré

  1. Le taux horaire est celui que vous saisissez ; en mode mensuel, il est reconstitué en divisant le brut par 151,67 h, c'est-à-dire 35 h × 52 semaines ÷ 12 mois.
  2. Les heures déclarées sont réparties par la loi et non par un choix de notre part : les huit premières de la semaine ouvrent la majoration de 25 %, les suivantes celle de 50 %.
  3. Chaque bloc hebdomadaire est mensualisé par le même coefficient 52 ÷ 12, puis multiplié par 1,25 ou 1,50 selon la tranche à laquelle il appartient.
  4. Le total annuel obtenu est confronté au plafond d'exonération d'impôt sur le revenu ; au-delà, seule la fraction excédentaire redevient imposable.
  5. Le contingent affiché suit votre statut et votre régime de temps de travail — c'est un plafond conventionnel de branche, pas une limite de calcul.

Ce que ce résultat n'est pas : votre bulletin de paie. La réduction de cotisations salariales prévue à l'article L241-17 du Code de la sécurité sociale n'est pas déduite ici, et un accord d'entreprise peut fixer des majorations supérieures aux taux légaux. Estimation indicative, non contractuelle.

Textes ouverts : Art. L3121-27 à L3121-36 C. trav. (majorations et contingent) · Accords nationaux BTP des 9 sept. et 6 nov. 1998 (contingent 180 h) · Loi n° 2022-1158 du 16 août 2022 (exonération d'impôt)

Questions fréquentes

Quel est le taux de majoration des heures supplémentaires dans le BTP ?

Dans le BTP, les heures supplémentaires sont majorées à 25 % pour les heures de la 36e à la 43e heure travaillée dans la semaine, et à 50 % à partir de la 44e heure. Ces taux s'appliquent au taux horaire brut du salarié.

Quelle est l'exonération fiscale sur les heures supplémentaires BTP en 2026 ?

Depuis la loi pouvoir d'achat 2022 (art. 81 quater CGI), les heures supplémentaires sont exonérées d'impôt sur le revenu dans la limite de 7 500 € bruts par an. Au-delà, elles sont imposables normalement.

Qu'est-ce que le contingent annuel d'heures supplémentaires dans le BTP ?

Dans le bâtiment, les accords nationaux (IDCC 1596/1597 pour les ouvriers, IDCC 2609 pour les ETAM) fixent le contingent annuel à 180 heures par salarié, ramené à 145 heures en cas d'annualisation du temps de travail — un seuil inférieur au droit commun de 220 heures. Les cadres au forfait annuel en jours ne sont pas concernés par un contingent en heures. Au-delà du contingent, une contrepartie obligatoire en repos (COR) s'ajoute à la majoration de salaire. L'avenant du 7 mars 2018 qui relevait ce contingent a été annulé en justice (Cass. soc. 15 janvier 2025).

Les heures supplémentaires BTP sont-elles exonérées de cotisations salariales ?

Oui, en application de l'article L241-17 du Code de la Sécurité sociale, les heures supplémentaires bénéficient d'une réduction de cotisations salariales de 11,31 % (taux 2026), dans la limite du SMIC majoré de 20 %.

Comment utiliser cet outil

  1. 1

    Saisir le taux horaire

    Entrez votre taux horaire brut ou votre salaire mensuel brut — le calculateur déduira le taux horaire automatiquement.

  2. 2

    Indiquer le nombre d'heures supplémentaires

    Saisissez le nombre d'heures supplémentaires effectuées dans la semaine pour connaître les heures à 25 % (36e-43e) et à 50 % (44e et au-delà).

  3. 3

    Lire le résultat

    Le calculateur affiche le gain brut majoré et le montant exonéré d'impôt sur le revenu dans la limite de 7 500 €/an. La réduction de cotisations salariales (art. L241-17 CSS) est signalée mais n'est pas déduite du résultat.